Налоговые риски личных фондов для учредителей
Личные фонды в России могут применять ставку 15% по налогу на прибыль, но при определенных условиях. Если условия не соблюдены, налог может быть пересчитан по ставке 25%.
Что происходит с личными фондами в России
В России количество личных фондов приближается к тысяче. При этом основная причина их создания смещается от налоговой оптимизации к наследственному планированию и сохранению капитала для будущих поколений. Личный фонд может применять ставку 15% по налогу на прибыль, но только при соблюдении определенных условий.
Какие налоговые риски возникают у учредителей
Если фонд не соблюдает условия для применения ставки 15%, он рискует столкнуться с пересчетом налога и уплатой пени. По словам партнера FTL Advisers Марии Куклы, это может быть достаточно непросто и требует внимательного расчета. Кроме того, при пересчете налога может возникнуть обязанность уплатить пени начиная с того отчетного периода, в котором авансовый платеж оказался ниже суммы, рассчитанной по общей ставке. Отдельные ограничения действуют при выплатах выгодоприобретателям. Освобождение от НДФЛ применяется только к родственникам учредителя, которые являются налоговыми резидентами России.
Кого это касается
Учредителей личных фондов, которые используют их для управления своим капиталом и планирования наследования. Если фонд не сможет соблюсти условия для применения ставки 15%, ему придется уплатить налог по ставке 25%.
Сколько это стоит
Применение ставки 25% вместо 15% может существенно увеличить налоговую нагрузку на личный фонд. Кроме того, могут возникнуть дополнительные налоговые последствия при передаче в личный фонд недвижимости, поскольку ставки и льготы по налогу на имущество зависят от региона, типа объекта и характера его использования.
Что это значит для бизнеса
Для учредителей личных фондов это означает необходимость тщательного планирования и расчета налоговых последствий. Если фонд не сможет соблюсти условия для применения ставки 15%, ему придется уплатить налог по ставке 25%, а также пени за предыдущие периоды. Это может существенно увеличить налоговую нагрузку и снизить эффективность использования личного фонда как инструмента управления капиталом.